Hacienda deduce hasta un 50% en las inversiones de las empresas en I+D

Beatriz G. Amandi/DICYT El Ministerio de Economía y Hacienda ha puesto en marcha una nueva fórmula de declaración de impuestos para las empresas que conlleva la elaboración de un informe motivado, vinculante para la Agencia Tributaria, que permite desgravar hasta el 50% de los gastos realizados por una empresa en materia de investigación y desarrollo.

Se trata de una nueva modalidad, aprobada en el mes de noviembre de 2003, que pretende incentivar la inversión privada en I+D+i a través de los beneficios fiscales que conllevan. Para ello es necesario seguir un proceso legal que las empresas aún están a tiempo de realizar, puesto que el plazo para presentar el informe vinculante finaliza en julio, a la vez que el plazo para realizar la declaración de la renta.

Según Fernando Redondo y Leopoldo Arias, expertos de la empresa BESEL consultados por DICYT, el primer paso del proceso es la elaboración de un informe con el proyecto de I+D+i que debe incluir aspectos de contenido del proyecto y de la ejecución del mismo. Este informe es remitido a las dos únicas entidades en España que realizan la certificación oficial necesaria para remitirlo a la Oficina Ministerial de Evaluación y Calificación de la I+D+i, y que son AENOR y AIDIT.

Este paso de certificación suele durar de seis a ocho semanas, por lo que los expertos de BESEL aconsejan a las empresas que se estén planteando llevarlo a cabo que lo hagan antes del mes de junio, ya que de otro modo no dará tiempo a certificarlo y el trámite será inútil. Durante ese tiempo, AENOR Y AIDIT revisan, a través de sus diferentes expertos, la calidad del proyecto remitido y el grado de inversión realizado, con la finalidad de establecer el esfuerzo de I+D+i acometido por la empresa.

Una vez revisado, la entidad certificadora emite un informe técnico que es el que se manda al ministerio, donde es revisado nuevamente y del que debe salir el documento definitivo, que recibe el nombre de informe motivado, necesario para presentar en la Agencia Tributaria. Este informe es vinculante y contiene el gasto admitido que la empresa podrá desgravar como resultado de su inversión en I + D + i.

Incentivando el crecimiento

Los porcentajes que se desgravan varían en función de si la inversión ha sido en Investigación y Desarrollo o en Innovación, según indican Fernando Redondo y Leopoldo Arias. En el caso de la I+D el porcentaje máximo que se puede desgravar es del 30% (y hasta un 50% con la bonificación), mientras que en materia de innovación es del 10% (y un 5% más con el bonus). La diferencia estriba, según Leopoldo Arias, en que “la inversión en investigación es más arriesgada que la inversión en innovación, y es lógico que se bonifique más”.

El porcentaje máximo que se puede deducir es del 50%, pero esto se da en casos concretos, ya que se consigue gracias a los bonus por el esfuerzo inversor realizado. Por ello, para que una empresa pueda desgravar el máximo es necesario que obtenga el 30% de desgravación en I+D en el ejercicio sobre el que se realiza la tributación, pero también es necesario que demuestre que ha invertido más que en los años fiscales anteriores: es decir, que la media de su inversión en I+D en el ejercicio presente sea superior a la media de inversión en investigación en los dos últimos años. Si se da esa circunstancia la bonificación es del 20%, y a este bonus pueden optar tanto las empresas que realizan I+D+i por primera vez como aquéllas que lo han hecho en ejercicios anteriores.

En el caso de la bonificación por Innovación, el máximo que se puede conseguir es del 15% (un 10% por la innovación y un 5% por el incremento de innovación).

¿Cuándo es rentable este tipo de declaración?

BESEL lleva tiempo trabajando con empresas de Castilla y León para conseguir que se beneficien al máximo de los incentivos fiscales destinados a I+D+i, y sus expertos señalan que éste es un “buen sistema”. Añaden, además, que cualquier pyme puede optar a estos beneficios siempre que “la propiedad de los resultados del proyecto pertenezca a su empresa, no sirve si esa innovación o esa investigación ha sido comprada a terceros y no llega a detentar su titularidad”, indica Fernando Redondo. Ellos ayudan desde primer paso del proceso del informe motivado, cuando es necesario realizar un documento que incluya todas las actividades realizadas por la empresa que puedan ayudar a desgravar, y hasta el final del mismo. Hasta el momento han realizado 71 informes en toda Castilla y León y calculan que, al finalizar el mes de julio, habrán ayudado a cerca de 80 empresas a conseguir las condiciones más favorables para su declaración. Los expertos indican, no obstante, que es conveniente realizar algunas cuentas antes de decidirse a realizar el proceso, ya que no siempre es rentable asumir los gastos que conlleva su elaboración. Una cuenta que debe hacer el empresario es que sus posibilidades de desgravar estén por encima de los 3.000 euros, ya que ése es el precio medio que cuesta la certificación de AENOR o AIDIT, necesaria para enviar el documento al Ministerio. Con esta premisa, se deduce que a una empresa que ha realizado investigación y desarrollo le compensará realizar este informe si su proyecto supera una inversión de 9.000 euros, puesto que puede desgravar, al menos, el 30%. Mientras que a una empresa que ha realizado innovación, le compensará si su inversión alcanza los 30.000 euros, puesto que desgravará, por lo menos, el 10%. Si el proyecto es conjunto de I+D+i, con un 50% de inversión en cada una de las materias, el mínimo que aconsejan haber invertido para que sea rentable el informe se sitúa en los 15.000 euros. Finalmente, los expertos dan un consejo: “si una empresa invierte en I+D+i, es conveniente que lo declare cuanto antes, puesto que lo que hoy es innovación e investigación, dentro de un año puede ser más difícil demostrar esa innovación debido a los avances y, por tanto, resultaría más difícil acceder a las ayudas”.